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国宇化妆品成本核算结转凭证分录-2020年新版


时间:2020/11/4 14:23:19   作者:马工   点击:308

成本结转凭证分录

成本结转流程图

生产成本核算流程图-2020


系统自动扎帐生成凭证 (标黄色底色的 是系统自动生成的)

半成品 -原材领、补、退

2种情况,

1根据生产计划车间领用的

1笔 半成品1:材料领用出仓,减少材料库存商品

原料本月实际出仓(按发生制原则)

结转半成品材料

摘要

借:

半成品生产成本

原材料月底结转生产成本

贷:

库存商品-原料

原料领料金额结转

贷:

库存商品-原料

原料退料金额结转(用负数显示)

贷:

库存商品-原料

原料补料金额结转

2笔 半成品2:半成品制造费用结转 半成品生产成本成本

按半成品入库的公斤数,分配到每一个半成品中

半成品结转制造费用

摘要

借:

生产成本-半成品

半成品制造费用结转

贷:

制造费用-半成品

半成品制造费用结转

3笔 半成品3:人工费用结转 成本

按半成品入库的公斤数,分配到每一个半成品中

半成品结转人工费用

摘要

借:

生产成本-半成品

半成品人工费用结转

贷:

人工成本-半成品

半成品人工费用结转

4笔 半成品4:半成品入库结转

半成品入库:

半成品结转入库

摘要

借:

库存商品-半成品

半成品生产入库结转

贷:

生产成本-半成品

半成品生产入库结转


以下是产成品的成本结转

5笔 产成品1:包材结转

包材本月实际出仓(按发生制原则)

结转产成品材料

摘要

借:

生产成本-产成品

材月底结转生产成本

贷:

库存商品-包材

包材领料金额结转

贷:

库存商品-包材

包材退料金额结转(用负数显示)

贷:

库存商品-包材

包材补料金额结转

6笔 产成品2: 半成品结转

半成品本月实际出仓(按发生制原则)

结转半成品领用结转

摘要

借:

生产成本-产成品

半成品月底结转生产成本

贷:

库存商品-半成品

半成品领料金额结转

贷:

库存商品-半成品

半成品退料金额结转(用负数显示)

贷:

库存商品-半成品

半成品补料金额结转

7笔 产成品3制造费用结转

产成品结转制造费用

摘要

借:

生产成本-产成品

产成品制造费用结转

贷:

制造费用 -产成品

产成品制造费用结转

8笔 产成品4人工费用结转

产成品结转人工费用

摘要

借:

生产成本-产成品

产成品人工费用结转

贷:

人工费用 -产成品

产成品人工费用结转

9笔 产成品5:产成品入库结转

产成品入库:

产成品结转入库

摘要

借:

库存商品-产成品

产成品生产入库结转

贷:

生产成本-产成品

产成品生产入库结转


2销售成本结转

10笔 销1: 销售成本结转

销售成本结转

摘要

主营业务成本

销售库存商品结转

贷:

库存商品-产成品

销售库存商品结转

3本年利润成本结转

由科目汇总 生成月未结转凭证生成

4建议科目设置结构

库存商品(下设二级科目)

-包材

-原料

-半成品

-其他

生产成本 (下设二级科目)

-产成品

-半成品

制造费用 (下设二级科目)

-半成品

-产成品

人工成本(下设二级科目)

-半成品

-产成品

主营业务成本 (不设二级科目)

六、结转凭证查询与删除

在凭证审核界面,输入摘要:月度成本生成凭证

就可以查询到当月所有生成的凭证。

如果需要重新生成结转凭证,删除这10张凭证,重新生成即可

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